Налоговые и гражданско-правовые последствия отдельных видов гражданско-правовых сделок, практика привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства были рассмотрены в рамках двухдневного кейс-курса «Налоги: актуальные ответы на сложные вопросы» (23 и 25 ноября 2021 г.).
Спикер отметила, что для оценки налоговых последствий договора помимо учета его предмета и условий необходимо обратить внимание на следующие ключевые моменты:
- возникает ли объект налогообложения каким-либо налогом?
- как определяется налоговая база по этому налогу?
- какая налоговая ставка (ставки)?
- есть ли льгота и каковы условия ее применения?
- каков порядок исчисления и уплаты налога?
- налог на прибыль, НДС, налог на доходы иностранных организаций, УСН, подоходный налог, оффшорный сбор.
Екатерина Баюн, директор Унитарного предприятия «Бейкер Тилли Бел Лигал», раскрыла тему расчетов по договору и налоговых последствий заключения безвозмездных сделок. Спикер указала, что при осуществлении хозяйственной деятельности следует учитывать положения Разъяснений Верховного Суда Республики Беларусь «Об отдельных вопросах применения пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь»: основной целью сделки должна быть конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель, а не получение необоснованных преимуществ в налогообложении в нарушение установленных НК принципов.
В налоговом законодательстве прямых норм, указывающих, как поступить с налоговыми обязательствами в случае признания сделки недействительной, нет, а правоприменительная практика по данному вопросу не единообразна. Анна Протас, ведущий юрист REVERA, рассмотрела ключевые аспекты налоговых последствий договорной работы и дала соответствующие рекомендации.
Юристу и бухгалтеру необходимо знать, за совершение каких правонарушений или преступлений компания или ее сотрудники могут быть привлечены к ответственности, чтобы заключение договоров (в правовом и финансовом аспектах) и хозяйственная деятельность осуществлялись исключительно в правовом поле.
Об ответственности за налоговые нарушения рассказал Игорь Ширяев, адвокат Минской областной специализированной юридической консультации по оказанию правовой помощи субъектам хозяйствования № 2. Спикер обратил внимание на признаки, которые могут указывать на факт уклонения юридического лица от уплаты налогов:
- отсутствие персонала, экономического смысла у хозяйственных операций или средств для их осуществления;
- использование без явной необходимости посредников при осуществлении хозяйственных операций;
- несоответствие заработной платы сотрудников их квалификации;
- уменьшение налоговой нагрузки при одновременном увеличении выручки;
- положительная разница между заемными средствами и выручкой;
- высокое соотношение НДС, заявляемого к вычету, к НДС, подлежащему уплате.
Актуальные вопросы ответственности за налоговые нарушения рассмотрела Елизавета Ярмош, адвокат Минской городской коллегии адвокатов, кандидат юридических наук. Спикер дала рекомендации, как защитить компанию от доначисления сумм налогов и пеней, как оспорить ненормативные правовые акты, касающиеся применения ст. 33 НК.
В завершение кейс-курса Марина Мишакова, старший юрист Юридической компании «Степановский, Папакуль и партнеры. Юридические услуги», поделилась ключевыми моментами проекта изменений в НК и рассказала о влиянии новых положений на бизнес в 2022 г.
Посмотреть подробную программу и купить видеозапись кейс-курса можно по ссылке.