Конференция

«TAX&LAW:
Налоговый кодекс – 2026»

Спикер: Кристина Мокренко, директор ООО «Юридическая компания «Ваш эксперт»

1. Какие новые основания для приостановки операций по счету введены с 2026 г.?
2. Как изменились критерии отнесения к «крупным плательщикам» и какие последствия это влечет?
3. Что нового в процедуре зачета и возврата налогов? Какие льготы больше нельзя применять при проверке?
4. Право МНС устанавливать отсутствие деятельности по месту регистрации — как это использовать и как защититься?
5. Какие новеллы в регулировании взаимозависимости и контролируемых сделок влияют на договорную политику?

Кейс 1. Крупный плательщик — не по выбору

Контекст: ООО «Т» — региональная торговая компания с выручкой 7,8 млн BYN в 2025 г. На основании вступивших в силу с 1 января 2026 г. изменений в Налоговом кодексе МНС включило компанию в перечень «крупных плательщиков», поскольку теперь критерии включают не только выручку, но и среднесписочную численность (120 чел.) и активы свыше 10 млн BYN.

Проблема: После включения последовали требования к ежеквартальной отчетности, обязательное участие в «пилотных» проверках, ужесточенный контроль по трансфертным ценам и автоматическая передача в центральный офис МНС всех ЭСЧФ.

Вопросы:
Какое правовое основание позволяет МНС включать компанию без ее согласия?
Какие доказательства может предоставить компания для исключения из перечня?
Какие тактические шаги должны предпринять юрист и финансовый директор уже в январе 2026 г.?
Возможен ли досудебный порядок обжалования? Через какой орган?

Кейс 2. Счет заблокирован — налог не доначисляли

Контекст: ООО «К» получил уведомление от банка о приостановке операций по расчетному счету на основании запроса налогового органа. Причина — «подозрение в использовании льгот без подтверждающих документов». Доначислений не последовало, судебные акты отсутствуют.

Проблема: НК с 2026 г. разрешает приостанавливать операции даже при отсутствии доначислений, если есть «основания полагать, что льгота применена неправомерно». ООО «К» не может выплачивать зарплату, платить поставщикам, обслуживать клиентов.

Вопросы:
Какие документы теперь считаются «достаточными» для подтверждения льгот?
Какие действия должен предпринять юридический представитель в течение 24 часов?
Как оспорить блокировку в досудебном и судебном порядке?
Какие риски несет руководитель при длительной блокировке счета?

Спикер: Юрий Веремейко, директор ООО «ДРТ Лигал», руководитель юридической практики ДРТ в Беларуси, имеет опыт юридических и налоговых консультаций более 20 лет

1. Какие изменения произойдут в 2026 г. в части уплаты НДС при дистанционной продаже товаров?
2. Как определяется налоговая база при реализации товаров через маркетплейс по цене ниже остаточной (в том числе б/у техники)?
3. Как изменился момент фактической реализации при дистанционной продаже через маркетплейсы? Какой датой признавать реализацию: дата отгрузки, оплаты или подтверждения получения покупателем?
4. Какие новые требования предъявляются к подтверждению нулевой ставки НДС при экспорте через маркетплейсы (например, Wildberries, Ozon)? Какие документы теперь обязательны? Какие ошибки чаще всего ведут к отказу в нулевой ставке?
5. Как правильно оформлять ЭСЧФ при работе с иностранным маркетплейсом, не состоящим на учете в МНС? Кто выставляет ЭСЧФ: продавец или платформа? Нужно ли направлять ЭСЧФ на Портал, если покупатель — физическое лицо?

Кейс. Кто платит НДС — маркетплейс или продавец?
Контекст: ООО «Б» реализует бытовую технику через Wildberries (иностранный маркетплейс, не состоящий на учете в МНС Республики Беларусь). Договор с платформой оформлен как агентский: Wildberries действует от своего имени, но за счет
ООО «Б». Компания не начисляла НДС, полагая, что обязанность лежит на маркетплейсе как фактическом реализаторе.

Проблема:В 2025 г. налоговый орган доначислил НДС в размере 1,2 млн BYN за 2024 г., указав, что ООО «Б» — налогоплательщик, поскольку именно оно предоставило товар, определило цену и несет коммерческие риски.

Вопросы:
Какие формулировки в договоре с маркетплейсом позволяют квалифицировать компанию как агента, а не принципала?
Какие документы и внутренние регламенты должен внедрить юрист уже сейчас, чтобы защитить компанию в 2026 г.?


Кейс. Экспорт через маркетплейс: потеря нулевой ставки из-за неправильного оформления
Контекст: ООО «Э» продает товары через Ozon физическим лицам в Казахстан и Россию. Компания применяла нулевую ставку НДС, опираясь на договор с маркетплейсом и данные о доставке. Однако в ходе проверки МНС отказало в нулевой ставке по оборотам на 650 тыс. BYN, так как:
- не было подтверждения вывоза товара за пределы Республики Беларусь (отсутствовала отметка в транспортных документах);
- в ЭСЧФ не были указаны реквизиты контракта с иностранным покупателем (хотя покупатель — физлицо);
- маркетплейс не передал сведения о стране назначения в требуемом формате.

Проблема: Компания обязана доначислить НДС по ставке 20 %, уплатить пени и штраф. Кроме того, из-за ошибки в отчетности возник риск включения в «группу повышенного внимания».

Вопросы:
Какие новые документы требуются с 2026 г. для подтверждения нулевой ставки при экспорте через маркетплейсы?
Какие сведения о покупателе теперь обязательны, даже если это физическое лицо?
Может ли компания самостоятельно собирать и хранить доказательства вывоза (треки, акты приема-передачи)?
Какие соглашения с маркетплейсом помогут легально передать обязанность по сбору экспортной документации?

Спикер: Юлия Фенько, налоговый консультант ООО «Беляевы и партнеры», член палаты налоговых консультантов

1. Какие ограничения введены по применению инвестиционного вычета в 2026 г.?
2. Какие новые виды благотворительности и спонсорской помощи теперь освобождаются от налогообложения?
3. Какие новые расходы признаны при налогообложении (взносы в ФСЗН, содержание имущества при ЧС)?
4. Как правильно оформить реорганизацию, чтобы сохранить преференции по налогу на прибыль?
5. Какие новые льготы для санаторно-курортных организаций и как их применять?

Кейс 5. Инвестиционный вычет сгорел при присоединении

Контекст: ООО «П» в 2024 г. приобрело оборудование на 800 тыс. BYN и применило инвестиционный вычет в полном объеме. В июне 2025 г. компания была присоединена к ООО «Х». В декабре 2025 г. МНС доначислило налог на прибыль в размере 144 тыс. BYN, мотивируя это тем, что после реорганизации «налогоплательщик, применивший вычет, прекратил существование».

Проблема: МНС считает, что право на вычет не переходит к правопреемнику, если он не «тот же самый» налогоплательщик.

Вопросы:
Какие условия в договоре присоединения и разделительном балансе позволят сохранить вычет?
Можно ли оспорить позицию МНС? На какие нормы и судебные решения опираться?
Какие налоговые риски нужно учитывать еще на стадии планирования реорганизации в 2026 г.?

Кейс 6. Спонсорство — не благотворительность

Контекст: Компания перечислила 50 тыс. BYN детскому дому «на ремонт помещений». Платежное поручение содержало пометку «спонсорская помощь». Договор не заключался. При проверке МНС отказало в льготе по налогу на прибыль, ссылаясь на отсутствие договора и формулировки «безвозмездная передача имущества на благотворительные цели».

Проблема: С 2026 г. перечень льготополучателей расширен, но требования к оформлению ужесточены.

Вопросы:
Какие организации теперь включены в перечень? Нужно ли предварительное согласование?
Какие формулировки обязательны в договоре и платежке?
Может ли спонсорство оформляться без договора?
Какие документы должен сохранить юрист для подтверждения льготы при проверке?

1. Налоговое резидентство физического лица. Влияние налогового резиденства на прогрессивную шкалу налогообложения.

Кейс «Дивиденды для учредителя-резидент ОАЭ: как не ошибиться со ставкой подоходного налога?
Контекст: Учредитель белорусской компании - гражданин Беларуси, постоянно проживает в ОАЭ и является налоговым резидентом ОАЭ. По каким ставкам необходимо удержать и уплатить подоходный налог при выплате ему дивидендов белорусской компанией?

Спикер: Александр Антонов, ассоциированный партнер ООО «Ревера Лигал», член правления Ассоциации налогоплательщиков
_______________

2. Какие доходы исключены из перечня необлагаемых (компенсация за износ личного имущества)?
3. Как изменены необлагаемые лимиты по выходным пособиям и как это влияет на увольнения?
4. Какие новые обязанности налоговых агентов при выплатах нерезидентам?
5. Можно ли оформлять спонсорскую помощь физлицам, чтобы избежать налогообложения?

Спикер: Роман Шпаковский, ADIT, адвокат Минской городской коллегии адвокатов, автор Telegram-канала «Налоги, бизнес и рок-н-ролл»

Кейс. Выходное пособие стало налогооблагаемым
Контекст: Сотруднику при увольнении в связи с сокращением было выплачено выходное пособие в размере 35 БВ. До 2026 г. лимит необлагаемой суммы составлял 35 БВ, с 2026 г. — снижен до 30 БВ. Компания не удержала налог с суммы сверх 30 БВ.
Проблема: Налоговый орган доначислил подоходный налог по прогрессивной ставке: 13 % на первые 5 БВ, 20 % — на следующие. Также наложен штраф на работодателя как на налогового агента.

Вопросы:
Как правильно рассчитать налог с 2026 г.? Какие пороги и ставки применять?
Какие действия должны предпринять HR-менеджер и юрист при выплате выходных пособий?
Можно ли пересмотреть сумму пособия, чтобы уложиться в лимит?
Как оформить удержание налога, если сотрудник уже уволен?

Кейс. Компенсация за износ ноутбука — теперь доход
Контекст: Сотрудник использовал собственный ноутбук для работы. Ежемесячно он получал компенсацию в размере 300 BYN. До 2026 г. это не облагалось налогом как «компенсация за износ». С 1 января 2026 г. такая компенсация исключена из списка необлагаемых.
Проблема: Компания не удерживала налог с этих сумм. Теперь — доначисления, пени и штрафы.

Вопросы:
Какие альтернативные схемы легальны в 2026 г.? Например, аренда техники у сотрудника?
Какие элементы обязательны в договоре аренды?
Нужно ли регистрировать сотрудника как ИП для такой аренды?
Какие риски несет компания при «маскировке» дохода под компенсацию?

Спикер: Елизавета Ярмош, адвокат Специализированной юридической консультации № 1 г. Минска по обслуживанию субъектов хозяйствования

1.«Дробление бизнеса»: новые критерии взаимозависимости и ответственности
– Какие признаки теперь позволяют МНС признать компании аффилированными даже без формального контроля?
– Что изменилось в подходах к квалификации «дробления» при смене организационно-правовой формы или передаче активов?
– Какие доказательства помогут доказать добросовестность в суде?

2. Работа с подконтрольными иностранными структурами: от ТЦО до новой отчетности
– Какие новые обязательства введены по раскрытию информации об иностранных структурах без образования ЮЛ?
– Как изменились правила трансфертного ценообразования при контролируемых долговых обязательствах (займы, кредиты)?
– В каких случаях иностранная компания будет признана фактически осуществляющей деятельность в Республике Беларусь?

3. ГПД с физлицами в 2026 году: когда договор становится «маскировкой» трудовых отношений
– Какие критерии МНС и Минтруда теперь используют для переквалификации ГПД в трудовой договор?
– Какие налоговые последствия ожидают компанию при переквалификации (подоходный налог, взносы в ФСЗН, штрафы)?
– Какие формулировки в договоре и практика исполнения снижают риски?

4. Беспроцентные и «выгодные» займы: контроль по рыночной ставке и новеллы НК
– Как изменились правила применения правил ТЦО к займам между взаимозависимыми лицами?
– В каких случаях МНС вправе доначислить налог на прибыль и подоходный налог с «экономии» по процентам?
– Как документально обосновать отсутствие дохода у заемщика и убыточность у заимодавца?

5. Налоговая переквалификация сделок: когда форма не соответствует содержанию
– Какие схемы чаще всего подвергаются переквалификации (например, реализация вместо возврата, дарение вместо продажи)?
– Какие доказательства «деловой цели» теперь требуются для защиты сделки?
– Что изменилось в судебной практике по делам о злоупотреблении правом?

6. Неочевидные налоговые «ловушки» 2026 года
– Опасные последствия применения льгот без учета ограничений (например, благотворительность без договора, инвестиционный вычет при реорганизации).
– Риски при работе с самозанятыми и плательщиками налога на профессиональный доход.
– НДС при оказании услуг через онлайн-платформы: кто налогоплательщик и как подтвердить освобождение?