Спикер: на согласовании

1. Правовая основа разграничения в законодательстве Республики Беларусь (ГК, ТК, декреты, постановления).
2. Критерии разграничения:

• Предмет договора: результат труда (ГПД) vs процесс труда (ТД).
• Организация труда: самостоятельность исполнителя (ГПД) vs подчинение правилам внутреннего трудового распорядка (ТД).
• Характер оплаты: вознаграждение за результат (ГПД) vs заработная плата за процесс (ТД).
• Обеспечение условий труда: собственными средствами (ГПД) vs средствами заказчика (ТД).
• Гарантии и компенсации.
• Регулярность и продолжительность отношений.

3. Последствия ошибочной квалификации:

• Ответственность для предприятия и должностных лиц.
• Доплата налогов, взносов в ФСЗН и Белгосстрах.
• Необходимость предоставления трудовых гарантий и компенсаций.
• Репутационные риски.

4. «Красные флажки» для проверяющих органов.
5. Разбор кейсов.

Кейс 1. Инженер-консультант на постоянной основе
Ситуация: Производственное предприятие регулярно привлекает высококвалифицированного инженера-технолога (физическое лицо) по договору возмездного оказания услуг для «консультаций по оптимизации производственных процессов». Договоры заключаются ежемесячно, на протяжении двух лет. Инженер работает в офисе предприятия, использует корпоративный компьютер, участвует в еженедельных планерках. Акты выполненных работ подписываются каждый месяц с формулировкой «консультационные услуги по текущим вопросам производства».
Вопросы к кейсу 1:
1. Какие признаки трудовых отношений имеют место в данной ситуации?
2. Каковы основные риски для производственного предприятия в случае проверки Департаментом госинспекции труда или ФСЗН?
3. Что можно было бы изменить в условиях сотрудничества, чтобы минимизировать риски переквалификации?
4. Каковы возможные доначисления и штрафы, если госорганы признают отношения трудовыми?
5. Какие документы инспектор запросит для проверки в первую очередь?

Кейс 2. Сварщик-сдельщик на длительном проекте
Ситуация: Предприятие выиграло крупный тендер на изготовление металлоконструкций. Для ускорения работ помимо штатных сварщиков привлекли 5 сварщиков (физических лиц) по договорам подряда на 6 месяцев. В договорах указан объем работ (сварка конкретных узлов), стоимость за единицу. Однако эти сварщики ежедневно приходят на территорию предприятия к 8:00, работают до 17:00, используют оборудование предприятия и подчиняются указаниям начальника цеха по очередности выполнения работ.
Вопросы к кейсу 2:
1. Какие моменты в описанной ситуации могут вызвать подозрения в наличии трудовых отношений?
2. Как формулировка «стоимость за единицу» может быть истолкована в пользу или против предприятия?
3. Что является ключевым признаком договора подряда и насколько он соблюден в данном кейсе?
4. Какие доказательства предприятие могло бы собрать, чтобы подтвердить гражданско-правовой характер отношений?
5. Если с одним из этих сварщиков произойдет несчастный случай на производстве, каковы будут правовые последствия для предприятия?

Кейс 3. Водитель на собственном транспорте
Ситуация: Производственная компания заключила договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, владеющим грузовым автомобилем, на «оказание услуг по доставке продукции по маршрутам, указанным заказчиком». В договоре указано, что исполнитель использует свой транспорт, сам несет расходы на ГСМ и ТО. Однако ежедневно водитель получает путевые листы от логиста предприятия, отчитывается о времени прибытия на точки, и его маршруты совпадают с маршрутами штатных водителей. Вознаграждение выплачивается ежемесячно в фиксированной сумме.
Вопросы к кейсу 3:
1. Какие признаки указывают на вероятность переквалификации данного договора в трудовой?
2. Важен ли факт использования собственного транспорта исполнителя в данном случае?
3. Как наличие путевых листов и ежедневная отчетность влияют на квалификацию отношений?
4. Что можно порекомендовать изменить в организации работы с этим водителем?
5. Водитель заболел и не вышел на работу. Имеет ли он право требовать оплату больничного листа? Почему?

Кейс 4. Бывший главный бухгалтер в роли консультанта по налоговому учету
Ситуация: После выхода на пенсию главного бухгалтера предприятия его привлекли по договору возмездного оказания услуг для «консультирования по вопросам закрытия года и подготовки налоговой отчетности». Договор заключен на 3 месяца. Бывший главбух работает удаленно, но несколько раз в неделю приезжает на предприятие для доступа к документам и консультаций с новым главбухом. В договоре не прописаны конкретные результаты, только «консультации». Вознаграждение – фиксированная сумма в месяц.
Вопросы к кейсу 4:
1. Какие факторы, помимо предмета договора, могут быть критичными для квалификации отношений?
2. Влияет ли четко определенный результат в договоре на его гражданско-правовой характер?
3. Каким образом можно более четко сформулировать предмет договора, чтобы избежать рисков?
4. Что может стать индикатором для проверки в данной ситуации (например, жалоба, запрос)?
5. Каковы риски, связанные с привлечением именно бывшего сотрудника по ГПД?

Кейс 5. Уборщица с ежедневным графиком
Ситуация: Производственное предприятие заключило договор возмездного оказания услуг с физическим лицом на «оказание услуг по уборке производственных и офисных помещений». В договоре прописан ежедневный график с 08:00 до 17:00, перерыв на обед с 13:00 до 14:00, использование моющих средств и инвентаря предприятия. Вознаграждение выплачивается раз в месяц фиксированной суммой.
Вопросы к кейсу 5:
1. Какие ключевые признаки трудовых отношений очевидны в этом кейсе?
2. Критичен ли пункт договора о «графике работы» в данном случае?
3. Какие изменения необходимо внести в договор и в организацию работы, чтобы избежать переквалификации?
4. Если бы услуги оказывал ИП, изменилась ли бы принципиально ситуация с точки зрения рисков переквалификации? Почему?
5. Какие негативные последствия могут наступить для предприятия в случае переквалификации данного договора?

Ответы на вопросы. Рекомендации.

Спикер: на согласовании

1. Договор подряда:

• Применение для разовых работ (ремонт оборудования, пусконаладочные работы, разработка ПО, дизайн).
• Существенные условия: предмет, сроки, цена.
• Сдача-приемка работ: акты, гарантийные обязательства.
• Ответственность сторон за качество и сроки.

2. Договор возмездного оказания услуг:

• Применение для консалтинговых, маркетинговых, юридических, IT-услуг.
• Предмет. Отчетность по оказанным услугам.
• Нюансы определения объема и качества услуг.

3. Договоры поручения, комиссии, агентирования:

• Особенности использования с физическими лицами (например, для поиска клиентов, представительства).
• Отчеты поверенного/комиссионера/агента.

4. Договор аренды/ссуды (безвозмездного пользования):

• Когда физическое лицо (в том числе ИП) вправе предоставить имущество (оборудование, транспорт) предприятию.
• Риски и особенности оформления.

5. Особенности заключения ГПД с индивидуальными предпринимателями (ИП):

• Подтверждение статуса ИП, виды деятельности.
• Режим налогообложения ИП и его влияние на взаимоотношения с предприятием.
• Отличие от работы с обычными физическими лицами в части налогов и взносов.

6. Разбор кейсов.

Кейс 1. Разработка уникального ПО для станка с ЧПУ
Ситуация: Предприятие нуждается в разработке специализированного программного обеспечения для нового станка с ЧПУ, которое позволит оптимизировать производственный цикл. Функционал ПО четко определен. Привлечен программист-фрилансер (физическое лицо).
Вопросы к кейсу 1:
1. Какой вид гражданско-правового договора наиболее подходит для данной задачи и почему?
2. Какие ключевые пункты (помимо предмета) должны быть максимально детализированы в договоре для минимизации рисков?
3. Как правильно сформулировать предмет договора, чтобы он отражал конкретный результат, а не процесс?
4. Какие документы должны быть оформлены по завершении работ для подтверждения результата и защиты интересов предприятия?

Кейс 2. Привлечение бывшего руководителя отдела продаж – ИП
Ситуация: Бывший руководитель отдела продаж предприятия уволился и зарегистрировался как ИП. Предприятие хочет привлечь его по договору возмездного оказания услуг для «разработки новой стратегии продвижения продукции на рынки СНГ» сроком на 4 месяца. ИП будет работать удаленно, но иногда приходить на планерки и использовать данные предприятия.
Вопросы к кейсу 2:
1. Какие дополнительные риски возникают при привлечении бывшего сотрудника в качестве ИП?
2. Какие документы необходимо запросить у ИП для подтверждения его статуса?
3. Как сформулировать предмет договора так, чтобы он не пересекался с должностными обязанностями руководителя отдела продаж?
4. Какие требования к отчетности ИП нужно включить в договор, чтобы подтвердить оказание услуг, а не выполнение трудовой функции?
5. Что делать, если ИП будет выполнять работу, которая по своей сути является текущей деятельностью отдела продаж?

Кейс 3. Разовый ремонт сложного оборудования
Ситуация: На предприятии вышел из строя уникальный импортный станок. Штатные специалисты не справляются с ремонтом. Найден высококвалифицированный специалист (физическое лицо), который готов выполнить ремонт за определенную плату. Ремонт займет не более недели.
Вопросы к кейсу 3:
1. Какой тип ГПД наиболее подходит для этой ситуации и почему?
2. Как четко определить предмет договора, учитывая, что ремонт может быть сложным и результат не всегда гарантирован на 100 %?
3. Какие условия должны быть предусмотрены в договоре на случай, если ремонт не будет успешным или потребует дополнительных работ?
4. Как оформить акт выполненных работ, чтобы он максимально защищал интересы предприятия?
5. Нужно ли включать в договор пункт об использовании собственных инструментов и оборудования специалиста и почему?

Кейс 4. Организация корпоративного мероприятия для сотрудников
Ситуация: Предприятие решило провести корпоративное мероприятие для своих сотрудников (юбилей предприятия). Для организации мероприятия привлекается физическое лицо, имеющее опыт в event-менеджменте.
Вопросы к кейсу 4:
1. Какой вид договора лучше всего подойдет для оформления отношений с организатором мероприятия?
2. Как детально прописать предмет договора, чтобы избежать недопонимания и гарантировать нужный результат?
3. Какие этапы работ и сроки их выполнения должны быть обязательно отражены в договоре?
4. Какие риски могут возникнуть для предприятия, если договор будет составлен небрежно?
5. Как предусмотреть ответственность исполнителя за ненадлежащее оказание услуг (например, задержку, низкое качество)?

Кейс 5. Привлечение сборщиков урожая на агропромышленном предприятии
Ситуация: Агропромышленное предприятие планирует на два месяца привлечь 50 физических лиц для ручной сборки урожая. Работы будут выполняться на полях предприятия, под руководством бригадиров предприятия, в строго установленные часы. Оплата – за килограмм собранного урожая.
Вопросы к кейсу 5:
1. Какой вид ГПД (если это вообще возможно) можно использовать в данной ситуации?
2. Какие риски переквалификации наиболее высоки в этом кейсе, учитывая специфику работ?
3. Как максимально снизить эти риски с помощью формулировок в договоре и организации рабочего процесса?
4. Какие альтернативные варианты оформления отношений можно рассмотреть для минимизации рисков?
5. Какие документы, помимо договора, должны быть оформлены для каждого сборщика для подтверждения гражданско-правовых отношений?

Ответы на вопросы. Рекомендации.

Спикер: на согласовании

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

• Статус предприятия как налогового агента.
• Порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с выплат по ГПД.
• Предоставление налоговых вычетов.
• Декларирование доходов.

2. Взносы в ФСЗН и Белгосстрах:

• Когда начисляются, а когда нет.
• Добровольная уплата взносов ИП в ФСЗН – как это влияет на предприятие.
• Особенности начисления и уплаты страховых взносов в Белгосстрах.

3. Налоговые режимы ИП:

• Взаимодействие с ИП на УСН, общей системе, с уплатой единого налога.
• Важность запроса информации о налоговом статусе ИП.
• Риски для предприятия при работе с недобросовестными ИП (например, при дроблении бизнеса).

4. Оптимизация налоговой нагрузки: легальные способы структурирования отношений с физлицами и ИП.
5. Разбор кейсов.

Кейс 1. Разница в налогообложении: физлицо vs ИП
Ситуация: Предприятие планирует привлечь специалиста для наладки нового оборудования. Сумма вознаграждения – 2000 бел. руб. Специалист может быть оформлен как физическое лицо по договору подряда или как ИП (на УСН без НДС).
Вопросы к кейсу 1:
1. Какова полная стоимость для предприятия в каждом из случаев (физлицо и ИП), учитывая подоходный налог, взносы в ФСЗН и Белгосстрах (для физлица)?
2. Какие налоговые обязательства возникают у предприятия как налогового агента в отношении физического лица?
3. Какие налоговые обязательства возникают у предприятия при работе с ИП на УСН (без НДС)?
4. В каком случае общая нагрузка на предприятие будет выше и почему?
5. Какие риски для предприятия существуют при работе с ИП, если его деятельность не соответствует заявленному виду или он фактически является работником?

Кейс 2. Предоставление налоговых вычетов по ГПД
Ситуация: Специалист (физлицо), привлеченный по договору возмездного оказания услуг для проведения обучения персонала предприятия, предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты (на себя и на ребенка).
Вопросы к кейсу 2:
1. Имеет ли право предприятие как налоговый агент предоставлять стандартные налоговые вычеты по доходам, выплачиваемым по ГПД?
2. Какие условия должны быть соблюдены для предоставления таких вычетов?
3. Что произойдет, если предприятие предоставит вычеты без достаточных оснований?
4. Какие виды вычетов могут быть применены к доходам по ГПД?
5. Как предприятие должно вести учет предоставленных вычетов?

Кейс 3. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах при ГПД
Ситуация: Предприятие заключило договор подряда с физлицом на выполнение работ по покраске цеха. Вознаграждение выплачено в полном объеме. Через месяц после завершения работ к предприятию поступил запрос из ФСЗН о предоставлении сведений о выплатах по ГПД.
Вопросы к кейсу 3:
1. В каких случаях на выплаты по ГПД начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах?
2. Какие особенности начисления взносов ФСЗН существуют для физлиц, работающих по ГПД, по сравнению с трудовыми договорами?
3. Каковы последствия для предприятия, если взносы в ФСЗН и Белгосстрах не были начислены или уплачены своевременно?
4. Может ли физическое лицо, работающее по ГПД, самостоятельно уплачивать взносы в ФСЗН? Как это влияет на предприятие?
5. Как должно действовать предприятие, если им получен запрос от ФСЗН или Белгосстраха по ГПД?

Кейс 4. Оплата командировочных по ГПД
Ситуация: Специалист (физическое лицо), привлеченный по договору возмездного оказания услуг для проведения пусконаладочных работ на удаленном объекте предприятия, понес расходы на проезд и проживание. Предприятие оплатило ему эти расходы.
Вопросы к кейсу 4:
1. Можно ли считать оплату проезда и проживания «командировочными расходами» по ГПД?
2. Как правильно оформить возмещение таких расходов, чтобы они не были признаны доходом физического лица и не облагались подоходным налогом?
3. Какие документы должен предоставить специалист для подтверждения понесенных расходов?
4. Какие налоговые риски возникают, если эти расходы будут оплачены без надлежащего оформления?
5. Чем отличается возмещение расходов по ГПД от командировочных расходов по трудовому договору?

Кейс 5. Риски дробления бизнеса через ИП
Ситуация: Руководство предприятия решило «оптимизировать» налоговую нагрузку. Часть функций (например, логистика, IT-поддержка, юридическое сопровождение) были выведены на ИП, учредителями или родственниками которых являются сотрудники предприятия. Эти ИП работают исключительно с данным предприятием, используют его оборудование и помещения.
Вопросы к кейсу 5:
1. Какие риски в первую очередь возникают для предприятия при такой схеме «оптимизации»?
2. Какие признаки могут указывать на «дробление бизнеса» с точки зрения налоговых органов?
3. Каковы потенциальные налоговые последствия для предприятия в случае выявления такой схемы?
4. Какие действия предпримут налоговые органы при выявлении признаков дробления?
5. Как можно было бы легально оптимизировать деятельность, не прибегая к схемам с высоким риском?

Ответы на вопросы. Рекомендации.

Спикер: Елизавета ЯРМОШ, адвокат, кандидат юридических наук, автор Telegram-канала о налоговой безопасности @TaxTalk

1. Взаимодействие с проверяющими органами:

• Как подготовиться к проверке Департамента госинспекции труда, ФСЗН, налоговой.
• Алгоритм действий при запросах и проверках.
• Типичные ошибки при ответах на запросы.

2. Судебная практика по спорам о переквалификации:

• Какие доказательства суд считает убедительными.
• Превентивные меры, которые оценит суд.

3. Разрешение споров с физическими лицами и ИП:

• Досудебный порядок урегулирования.
• Особенности судебного процесса.
• Исполнительное производство.

4. Разбор кейсов.

Кейс 1. Внезапная проверка Департамента госинспекции труда
Ситуация: В пятницу после обеда на предприятие внезапно пришел инспектор Департамента госинспекции труда с предписанием о проведении внеплановой проверки по вопросу правомерности заключения ГПД. Директор в отпуске, главный юрист на больничном.
Вопросы к кейсу 1:
1. Какие действия должен в первую очередь предпринять сотрудник, встречающий инспектора?
2. Какие документы инспектор имеет право требовать, а какие ‒ нет на этапе ознакомления с предписанием?
3. Можно ли отложить проверку или ограничить доступ инспектора к документам?
4. Кто из сотрудников должен быть назначен ответственным за взаимодействие с инспектором?
5. Что делать, если инспектор требует предоставить документы, не указанные в предписании о проверке?

Кейс 2. Бывший исполнитель по ГПД подал в суд на переквалификацию
Ситуация: Физическое лицо, которое 8 месяцев работало на предприятии по договору возмездного оказания услуг (осуществляло доставку продукции), подало иск в суд о признании отношений трудовыми. В исковом заявлении указано, что истец «работал по графику, подчинялся начальнику склада, использовал автомобиль предприятия и получал фиксированную зарплату».
Вопросы к кейсу 2:
1. Какие основные аргументы и доказательства предприятие должно представить в суде для защиты своей позиции?
2. Важны ли свидетельские показания в таких делах? Кого предприятие может привлечь в качестве свидетелей?
3. Если у предприятия нет «идеальных» документов, какие «косвенные» доказательства можно использовать?
4. Каковы шансы предприятия на успех, если большая часть заявлений истца соответствует действительности?

Кейс 3. Акт проверки с предписанием о доначислении
Ситуация: По результатам проверки Департамента госинспекции труда предприятие получило акт, в котором 10 договоров подряда были переквалифицированы в трудовые. Также ему выдано предписание о доначислении выплат, штрафах и изменении записей в трудовых книжках.
Вопросы к кейсу 3:
1. Какие шаги должно предпринять предприятие после получения акта и предписания?
2. В какие сроки и в каком порядке можно обжаловать акт и предписание?
3. Какие аргументы наиболее эффективны при обжаловании?
4. Какие последствия наступят для предприятия, если предписание не будет обжаловано или обжалование будет безуспешным?
5. Какова роль юриста и главного бухгалтера в процессе обжалования?

Кейс 4. Несчастный случай с исполнителем по ГПД
Ситуация: Физическое лицо, выполнявшее работы по договору подряда (монтаж оборудования) на территории предприятия, получило травму в результате падения. Предприятие не проводило инструктаж по охране труда, так как считало данное физическое лицо подрядчиком.
Вопросы к кейсу 4:
1. Каковы юридические последствия для предприятия в данной ситуации?
2. Будет ли этот несчастный случай квалифицирован как производственный? Почему?
3. Какие обязанности по охране труда распространяются на предприятие при работе с физическими лицами по ГПД?
4. Что предприятие должно было сделать до начала работ, чтобы минимизировать риски?
5. К чему готовиться, если несчастный случай будет признан связанным с производством?

Кейс 5. Подготовка к проверке: проактивная стратегия
Ситуация: Юрист предприятия узнал, что в регионе участились проверки по ГПД. Он решил провести внутренний аудит и подготовить предприятие к возможной проверке.
Вопросы к кейсу 5:
1. Какие документы по ГПД юристу следует проверить в первую очередь?
2. Какие «слабые места» в уже действующих договорах и в организации работы с исполнителями должен выявить юрист?
3. Какие действия следует предпринять для устранения выявленных нарушений или снижения рисков (например, заключение допсоглашения, переоформление)?
4. Какие внутренние регламенты или инструкции следует разработать для сотрудников (отдела кадров, бухгалтерии, руководителей подразделений) по работе с ГПД?
5. Как подготовить персонал к возможному визиту инспектора?

Ответы на вопросы. Рекомендации.